Возврат основного средства поставщику — это обратная реализация?
Добрый день!Подскажите в таком вопросе. ОС принятое на учёт, введённое в эксплуатацию, в котором обнаружен брак (протекает крыша и пол в павильоне), по претензии возвращается поставщику. Считается ли эта сделка обратной реализацией ОС? Каковы налоговые риски для организации (ООО на ЕНВД). Спасибо.
Comments
-
Добрый день! Поскольку товар получен и оприходован, то право собственности на него перешло от продавца к покупателю. Следовательно, возврат товара по претензии необходимо рассматривать именно как обратную реализацию (см., письма Минфина России от 24 мая 2006 г. №03-03-04/1/475, УФНС России по г. Москве от 19 апреля 2007 г. № 19-11/036207). Поскольку ваша организация являетесь плательщикам ЕНВД, то никаких проблем с налогобложением данной операции у вас не возникнет. Если продавец является плательщиком НДС (а вы при возврате товара ему счет-фактуру не выставите), то ему придется вносить изменеия в свой учет.
В теории существует мнение, что при возврате некачественного товара не будет обратной реализации, поскольку такой возрат не обладает признаками реализации, установленными ст. 39 НК РФ. Есть по этому поводу и положительная судебная практика (ФАС Западно-Сибирского округа от 14.03.2005 № Ф04-1032/2005(9068-А27-35). Тогда судьи указали, что согласно ст. 39 НК РФ возврат товара поставщику не может являться его реализацией. Но лучше не конфликтовать с налоговой и предпринять меры для решения вопроса в безконфликтном порядке и принять возврат товара именно как реализацию. Удачи. -
Поскольку ваша организация являетесь плательщикам ЕНВД, то никаких проблем с налогобложением данной операции у вас не возникнет.
А я читала статью что именно вменёнщики при реализации ОС должны платить НДС и налог на прибыль, так как при продаже Ос возникает другой режим налогообложения - ОСНО -
Цитата: Поскольку ваша организация являетесь плательщикам ЕНВД, то никаких проблем с налогобложением данной операции у вас не возникнет.А я читала статью что именно вменёнщики при реализации ОС должны платить НДС и налог на прибыль, так как при продаже Ос возникает другой режим налогообложения - ОСНО
Добрый день!
Есть такой риск. Но в Вашу пользу говорит то обстоятельство, что возврат идет по причине брака. В таком случае можно доказать, что это не продажа, а значит, при возврате налоги начислять не надо. -
Спасибо!
