Дебиторская задолженность и налог на прибыль

Comments

• Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста, можно ли убрать из налогооблагаемой базы налога на прибыль дебиторскую задолженность организации, которую признали банкротом.

  
  
  А как она туда попала? Вероятно, Вы имеете ввиду списанную с баланса ДТ задолженность? Да, Вы вправе признать в составе внереализационных расходов списанную ДТ задолженность в связи с признанием контрагента банкротом, при условии, что под эту задолженность Вы в НУ не создавали резерв по сомнительной задолженности. Если резерв создавался именно на эту ДТ задолженность, то списываете за счет резерва, и только если резеова не хватает, то оставшуюся сумму относите во внереализационные расходы.
  
  Поясню на примере. Задолженность 1 000 тыс. руб., в НУ Вы создали резерв на сумму 900 тыс. руб. (например, в связи с 10% органичениями по выручке). Соответственно, Вы списываете 900 тыс. руб. за счет резерва, а 100 тыс. руб. - относите во внереализационные расходы.
• Добрый день
  Само по себе признание дебитора банкротом не является основанием списания задолженности с баланса
  Вы можете заявиться в реестр кредиторов и рассчитывать на получение части денег после продажи имущества банкрота
  Списать вы сможете с баланса задолженность (часть или всю) только после ликвидации организации банкрота, т.е. после исключения банкрота из ЕГРЮЛ
• Добрый день!
  Вот здесь на эту тему письмо Минфина:
  http://xn------5cdbckep0akabwb0acgzlfgk3ahydlj41ama2g.ru.nds.monster/index.php?id=316560
• Большое спасибо за пояснения.